Arbeitnehmerveranlagung: So holen Sie sich Geld zurück
Laut Bundesministerium für Finanzen (Stand 1. Jänner 2026) wird Ihre Lohnsteuer so berechnet, als ob Sie das ganze Jahr über gleich viel verdient hätten. Hat Ihr Einkommen geschwankt, etwa wegen eines Jobwechsels, wird die Steuer in der Arbeitnehmerveranlagung neu berechnet und gleichmäßig über das Jahr verteilt, was laut BMF häufig zu einer Lohnsteuergutschrift führt. Wer keinen Pflichtveranlagungsfall hat, kann die Veranlagung noch bis fünf Jahre nach Ende des betreffenden Jahres beantragen (§ 41 Abs. 2 EStG 1988, Fassung 2026).
Warum sich die Arbeitnehmerveranlagung oft lohnt
Lohnsteuerpflichtige Einkünfte werden laut Bundesministerium für Finanzen (Stand 1. Jänner 2026) grundsätzlich nachträglich veranlagt – freiwillig als Antragsveranlagung oder zwingend als Pflichtveranlagung.
Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen senken laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) die Bemessungsgrundlage, sodass ein geringerer Steuerbetrag geschuldet wird. Mit der Arbeitnehmerveranlagung können Sie laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) zu viel bezahlte Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge oder den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag vom Finanzamt erstattet bekommen; möglich ist das über FinanzOnline oder mit Formular.
Was Sie geltend machen können
In der Arbeitnehmerveranlagung mit dem Formular L1 können Sie laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) nach Ablauf des Jahres unter anderem geltend machen:
- Werbungskosten
- Sonderausgaben, die nicht automatisch übermittelt werden
- Außergewöhnliche Belastungen (Formular L1ab)
- Familienbonus Plus (Formular L1k bzw. L1k-bF)
- Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag
- das Pendlerpauschale, soweit es nicht schon beim Arbeitgeber geltend gemacht wurde
Der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag ist laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) in der Arbeitnehmerveranlagung zu beantragen, auch wenn er schon beim Arbeitgeber geltend gemacht wurde.
Antragsveranlagung: fünf Jahre Zeit
Liegt kein Tatbestand für eine Pflichtveranlagung vor, kann laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) eine Veranlagung beantragt werden; ein besonderer Antragsgrund ist nicht erforderlich. Als Antrag gilt die Abgabe der Lohnsteuererklärung (Formular L1). Nach § 41 Abs. 2 EStG 1988 (Fassung 2026) nimmt das Finanzamt auf Antrag eine Veranlagung vor, wenn der Antrag innerhalb von fünf Jahren ab dem Ende des Veranlagungszeitraums gestellt wird.
Die Arbeitnehmerveranlagung kann laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) beim zuständigen Finanzamt persönlich abgegeben, per Post geschickt oder über FinanzOnline übermittelt werden.
Pflichtveranlagung: Wann Sie abgeben müssen
Die Pflichtveranlagung ist laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) bis 30. April bzw. – bei Online-Erklärungen – bis 30. Juni des Folgejahres durchzuführen.
Abgeben müssen Sie laut BMF (Stand 1. Jänner 2026), wenn Ihr Gesamteinkommen eine bestimmte Einkommensgrenze übersteigt und ein Pflichtveranlagungsfall vorliegt. Zu den wichtigsten Fällen zählen:
- andere Einkünfte über der Pflichtveranlagungsgrenze von 730 Euro (2026)
- zwei oder mehrere gleichzeitig bezogene lohnsteuerpflichtige Einkünfte im Kalenderjahr
- ein zu Unrecht berücksichtigter Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag
Formulare und Belege
Bei internationalen Sachverhalten ist laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) zusätzlich das Formular L1i, bei außergewöhnlichen Belastungen das Formular L1ab und im Zusammenhang mit Kindern L1k mitzusenden.
Der Erklärung sind laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) keinerlei Beilagen (beispielsweise Belege für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) beizufügen. Bewahren Sie die Belege aber sieben Jahre auf, da sie auf Verlangen des Finanzamtes vorgelegt werden müssen.
Antragslos: Gutschrift ohne Erklärung
Bei der antragslosen Arbeitnehmerveranlagung wird laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) ohne Steuererklärung automatisch ein Steuerbescheid erlassen. Sie betrifft Fälle, in denen lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen wurden und die vorhandenen Daten – insbesondere aus Lohnzetteln – zu einer Steuergutschrift führen.
Häufige Fragen
Bis wann kann ich die Arbeitnehmerveranlagung einreichen?
Innerhalb von fünf Jahren nach Ablauf des betreffenden Jahres, wenn kein Pflichtveranlagungsfall vorliegt (§ 41 Abs. 2 EStG 1988, Fassung 2026). Als Antrag zählt laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) das abgegebene Formular L1.
Muss ich Belege mitschicken?
Nein. Laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) sind der Erklärung keine Belege beizufügen; Sie müssen sie jedoch sieben Jahre aufbewahren, weil das Finanzamt sie verlangen kann.
Wann ist eine Pflichtveranlagung abzugeben?
Bis 30. April des Folgejahres, bei Online-Erklärungen bis 30. Juni (laut BMF, Stand 1. Jänner 2026). Verpflichtet sind Sie, wenn Ihr Gesamteinkommen eine Einkommensgrenze übersteigt und ein Pflichtfall vorliegt, u. a. andere Einkünfte über 730 Euro oder mehrere gleichzeitig bezogene lohnsteuerpflichtige Einkünfte.
Warum bekomme ich oft Geld zurück?
Weil die laufende Lohnsteuer laut BMF (Stand 1. Jänner 2026) von einem gleichbleibenden Verdienst über das ganze Jahr ausgeht. Schwankt das Einkommen, verteilt die Veranlagung die Steuer neu und gleichmäßig auf das Jahr; das ergibt häufig eine Lohnsteuergutschrift.
Quellen
Wichtiger Hinweis: Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen und ist keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Prüfen Sie Ihre Situation beim Finanzamt Österreich, über FinanzOnline oder bei einer Steuerberatung.
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